Obsah

• Kroky
• Otázky a odpovědi komunity
• Tipy
• Varování

Ostatní sekce

Chcete-li podat své federální daňové přiznání jako hlava domácnosti, musíte splňovat následující kvalifikace: v poslední den daňového roku jste byli svobodní nebo jste považováni za svobodného; zaplatili jste více než polovinu nákladů na údržbu domu; a alespoň půl roku s vámi žil doma kvalifikovaný člověk. Pokud splníte kvalifikaci pro osobu v čele domácnosti, bude vaše daňová sazba obecně nižší než sazby pro samostatné nebo svobodné podání samostatně a obdržíte vyšší standardní odpočet. Budete mít také nárok požadovat určité úvěry, které si nemůžete nárokovat, pokud jste ženatý / vdaná a podáte žádost samostatně, například úvěr na závislou péči a kredit na vydělaný příjem. To by mohlo vést k daňovým úsporám nebo většímu vrácení peněz.

Kroky

Část 1 ze 4: Kvalifikace na základě rodinného stavu

1. 

   
   
   Zjistěte svůj rodinný stav IRS. První kvalifikace, kterou musíte podat jako vedoucí domácnosti, je, že musíte být poslední den daňového roku svobodný. Pro účely podání žádosti jako vedoucí domácnosti vás IRS považuje za svobodného po celý rok nebo za vdaného, ​​ale za svobodného, ​​pokud jste v poslední den daňového roku:
   • Byli svobodní; nebo jste právně odděleni od svého manžela na základě rozvodu nebo samostatného nařízení o výživném. Pro ty, kteří se oženili nebo se rozvedli, IRS definuje svobodné jako ty, kteří do posledního dne daňového roku získali konečné rozhodnutí o rozvodu nebo prohlášení o zrušení a splňují definici vašeho státu týkající se svobodných pro daňové účely (popsáno níže). IRS vás bude považovat za ženatého a bude od vás požadovat, abyste se oženili, pokud jste se rozvedli pouze pro daňové účely a znovu jste se oženili se svým manželem v následujícím daňovém roce.
   • Podal samostatný výnos, který si žádá o podání manželství samostatně, svobodný nebo vedoucí osoby v domácnosti.
   • Zaplaceno více než polovina nákladů na udržení vašeho domova po celý rok.
   • Váš manžel nežil posledních šest měsíců daňového roku ve vašem domě.
   • Váš domov byl po více než půl roku hlavním domovem vašeho dítěte, nevlastního dítěte nebo pěstounského dítěte
   • Požádali jste o výjimku pro své dítě.

2. 

   
   
   Upřesněte svůj stav, pokud jste během daňového roku byli rozvedeni nebo rozvedeni. Pokud jste během daňového roku byli rozvedeni nebo právně odděleni, musíte pro účely podání daní určit, zda vás váš stát považuje za svobodného. IRS se odvolává na definici každého z manželů / svobodných, jak je stanoveno státním daňovým zákonem.
   • Například v Texasu jste pro daňové účely považováni za manžela, dokud nebude vydáno konečné rozhodnutí o rozvodu, i když jste právně odděleni.
   • Chcete-li zjistit, zda jste pro daňové účely považováni za ženatý / vdaná, musíte se podívat na daňový web vaší vlády nebo na daňové zákony státu.
   • Odkaz na daňové webové stránky státní správy naleznete na adrese: https://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/State-Links-1.
   • Jakmile budete na daňovém webu státu, možná budete muset vyhledat „svobodné“ a „daně“.
   • Můžete také vyhledat na internetu název svého státu a slova „ženatý / vdaná pro daňové účely a rozluku“. Toto vyhledávání by vás mělo přesměrovat na příslušný státní web.

3. 

   
   
   Vyberte, jak se chovat ke svému manželovi, který je nerezidentem. Pokud váš manžel nebyl občanem USA (cizinec), může být během daňového roku považován za cizince nerezidenta, což by znamenalo, že jste považováni za svobodného z důvodu vedení domácnosti. IRS však zavedl dva testy, které určují, zda je váš manžel ve skutečnosti cizím rezidentem. Pokud je podle některého z těchto testů váš manžel považován za cizince s bydlištěm, budete pro daňové účely považováni za ženatého. Dva testy jsou test zelené karty a test podstatné přítomnosti.

4. 

   Podle testu zelené karty zjistěte stav pobytu svého manžela. Podle testu zelené karty je váš manžel rezidentem pro daňové účely, pokud jste zákonným trvalým rezidentem Spojených států kdykoli během kalendářního roku, za který podáváte daně.
   • Pokud jste podle tohoto testu považováni za cizince s bydlištěm, nemusíte se testu podstatné přítomnosti účastnit.
   • Pokud jste považováni za cizince, který není rezidentem, musíte v rámci testu podstatné přítomnosti určit status pobytu vašeho manžela.

5. 

   Zjistěte stav pobytu svého manžela v rámci testu zásadní přítomnosti. Test zásadní přítomnosti je dvoudílný test, který se zaměřuje na počet dní, během nichž byl váš manžel fyzicky přítomen v USA během předchozích tří let, počínaje daňovým rokem, za který podáváte žádost.
   • První část testu se ptá, zda byla dotyčná osoba fyzicky přítomna v USA po dobu daňového roku alespoň 31 dní. Pokud je vaše odpověď ne, pak je váš manžel považován za cizince, který nemá bydliště v zahraničí. Pokud je vaše odpověď ano, musíte přejít do druhé části testu.
   • Druhá část testu se ptá, zda byla dotyčná osoba fyzicky přítomna v USA po dobu nejméně 183 dnů během předchozího tříletého období (daňový rok, za který podáte žádost, a dva roky bezprostředně před tím). Musíte vypočítat 183 dní, jak je uvedeno níže.
   • V aktuálním roce podání daně sečtěte všechny dny, kdy byl váš manžel přítomen v USA. Například pokud byl váš manžel přítomen po dobu 60 dnů, všech 60 dní by se započítalo do celkového počtu 183.
   • Za rok před daňovým rokem sečtěte všechny dny, kdy byl váš manžel přítomen, a vydělte celkový počet dní v daném roce číslem 3. Odpověď (nebo podíl) je počet dní od tohoto roku, které se započítávají do Celkem 183 dní. Například pokud byl váš manžel přítomen po dobu 30 dnů, vydělte 30 třemi a počet dní, které se započítají do celkového počtu 183, je 10.
   • Za rok 2 roky před daňovým rokem sečtěte všechny dny, kdy byl váš manžel přítomen, a vydělte celkový počet dní v daném roce číslem 6. Odpovědí je počet dní od tohoto roku, které se započítávají do 183 dnů celkový. Například pokud byl váš manžel přítomen po dobu 36 dnů, vydělte 36 o 6 a počet dní, které se započítají do celkového počtu 183, je 6.
   • Sčítejte celkový počet dní ze všech tří let dohromady. Použitím čísel v příkladech výše byste přidali 60 + 10 + 6 = 76.
   • Pokud je číslo 183 nebo vyšší, jste z daňových důvodů považován za cizince rezidenta. Pokud je jejich počet nižší než 183, je váš manžel považován za cizince, který není rezidentem, a vy budete považováni za svobodného z důvodu vedení domácnosti.

Část 2 ze 4: Placení více než poloviny nákladů na údržbu vašeho domova

1. 

   Shromážděte všechny finanční dokumenty týkající se vašeho domova. Abyste mohli splnit druhou kvalifikaci pro zařazení do čela domácnosti, musíte být schopni prokázat, že jste během daňového roku zaplatili za svůj domov více než polovinu údržby. Údržba domu je považována za široce pojatou a zahrnuje nejen účty za služby a nájemné / hypotéku, ale také náklady na stravu v domácnosti. Chcete-li zdokumentovat částku peněz, kterou jste utratili za údržbu ve svém domě, měli byste shromáždit následující:
   • Všechny bankovní výpisy, které zobrazují transakce za daňový rok, za který podáváte.
   • Všechny zrušené šeky nebo váš záznamník šeků.
   • Všechny výpisy z kreditních karet za zdaňovací období, pro které podáváte žádost
   • Jakékoli a všechny příjmy související s údržbou domácnosti, včetně příjmů za potraviny nebo jídlo, které jste jedli v domácnosti, nebo za spotřebiče nebo jiné předměty údržby, které byly zakoupeny pro domácnost.
   • Pokud si nejste jisti, co jste zaplatili v účtech, obvykle si můžete vyžádat minulé účty online nebo telefonicky od společnosti poskytující služby.

2. 

   Vypočítejte celkové náklady na udržení domova po dobu jednoho roku. IRS navrhuje, abyste rozdělili celkové náklady na údržbu a podíl, který jste zaplatili, do následujících kategorií povolených nákladů:
   • Daně z majetku.
   • Výdaje na úroky z hypotéky.
   • Pronajmout si.
   • Poplatky za služby.
   • Opravy / údržba.
   • Pojištění majetku.
   • Jídlo v domácnosti.
   • Ostatní výdaje domácnosti.
   • Do výpočtu nákladů na údržbu nelze zahrnout náklady na oblečení, vzdělání, lékařské ošetření, dovolenou, životní pojištění nebo dopravu. Kromě toho nemůžete zahrnout hodnotu pronájmu domu, který vlastníte, ani hodnotu vašich služeb nebo služeb člena vaší domácnosti.
   • IRS poskytuje graf, který můžete použít ke sledování nákladů na: https://apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/teacher/cost_of_keeping_up_home_4012.pdf.

3. 

   Zjistěte, zda byl váš podíl na údržbě více než poloviční. Jakmile vypočítáte všechny náklady spojené s údržbou domu, musíte určit, jaký podíl, pokud vůbec, jste přispěli do každé kategorie a jaký podíl zaplatili ostatní lidé. Pokud je celková částka, kterou jste zaplatili, vyšší než částka, kterou zaplatili ostatní, splňujete požadavek na zaplacení více než poloviny nákladů na údržbu domu.

Část 3 ze 4: Zjištění, zda s vámi žije kvalifikovaná osoba

1. 

   Zjistěte, zda s vámi někdo žil půl roku. Konečnou kvalifikací pro zařazení do funkce vedoucí domácnosti je to, že u vás doma žila kvalifikovaná osoba déle než půl roku, s výjimkou dočasných absencí, jako je například školní docházka. Pokud u vás nežil váš manžel nežil déle než polovinu daňového roku, za který podáváte daně, pak tento požadavek nesplníte. Pokud s vámi někdo žil déle než půl roku, musíte zkontrolovat, zda tato osoba splňuje požadavky kvalifikované osoby.
   • Z tohoto požadavku existuje výjimka. Pokud je oprávněnou osobou váš závislý rodič, nemusí s vámi žít.

2. 

   Zjistěte, zda je vaše dítě kvalifikovanou osobou. Dítě lze považovat za kvalifikované dítě, pokud splní následující test:
   • Dítětem je váš syn, dcera, nevlastní dítě, nevlastní dítě, bratr, sestra, nevlastní bratr, nevlastní sestra, nevlastní bratr, nevlastní sestra nebo potomek některého z těchto lidí.
   • Dítě je mladší 19 let na konci daňového roku, pro které podáváte žádost, a mladší než vy a váš manžel, pokud podáte společně; nebo je vaše dítě studentem mladším 24 let a je mladší než vy a váš manžel, pokud podávají společně; nebo je vaše dítě trvale a úplně zdravotně postižené kdykoli během roku bez ohledu na věk.
   • Dítě s vámi žilo déle než půl roku.
   • Dítě neposkytlo za rok více než polovinu své vlastní podpory.
   • Dítě nepodává za rok společné přiznání, ledaže je toto společné přiznání podáno pouze za účelem vrácení srážkové daně z příjmů nebo odhadované částky zaplacené daně.

3. 

   Zjistěte, zda s vámi žil kvalifikovaný příbuzný. Další kategorií oprávněné osoby je příbuzný, který žil s vámi. Abyste splnili požadavky IRS na kvalifikovanou osobu, musí váš příbuzný splnit následující test:
   • Osoba nemůže být vaším oprávněným dítětem ani oprávněným dítětem jiného daňového poplatníka.
   • Osoba musí být buď příbuzným osvobozeným od soužití s ​​vámi, nebo musí s vámi žít jako člen vaší domácnosti po celý rok a vztah nemůže porušovat místní zákony.
   • Příbuzní, kteří jsou osvobozeni od soužití s ​​vámi, zahrnují: vaše dítě, nevlastní dítě, nevlastní dítě nebo potomek některého z nich; tvůj bratr, sestra, nevlastní bratr, nevlastní sestra, nevlastní bratr nebo nevlastní sestra; otec, matka, prarodič nebo jiný přímý předek, ale ne pěstoun; nevlastní otec nebo nevlastní matka; syn nebo dcera vašeho bratra, sestry, nevlastního bratra nebo sestry; bratr nebo sestra vašeho otce nebo matky; nebo váš zeť, snacha, tchán, tchýně, švagr nebo švagrová.
   • Pokud splňujete jak test oprávněné osoby, tak požadavky na to, jak dlouho s vámi měla osoba v daném daňovém roce žít, splňujete třetí kvalifikaci, abyste se mohli přihlásit jako vedoucí domácnosti.

Část 4 ze 4: Uvedení vedoucího domácnosti ve vašich daňových přiznáních

1. 

   Použijte správný daňový formulář. Jakmile zjistíte, že splňujete tři podmínky pro registraci jako vedoucí domácnosti, můžete požádat o status vedoucího domácnosti pouze vyplněním formuláře IRS 1040A nebo Form1040. Můžete také podat 1040EZ pro registraci stavů Single nebo Married Filing Jointly, nebo 1040NR a 1040NR-EZ pro mimozemské cizince z USA.
   • Tyto formuláře si můžete stáhnout z IRS na: https://www.irs.gov/Forms-&-Pubs.

2. 

   Zaškrtněte políčko „Vedoucí domácnosti.„Jakmile zadáte své osobní údaje, měli byste zaškrtnout políčko„ Vedoucí domácnosti “a označit tak váš stav podání.
   • Můžete také požádat o osvobození pro sebe a každou ze svých závislých osob, pokud vás jako závislá osoba nemůže žádat žádný jiný daňový poplatník.

3. 

   Vyplňte své daně. Jakmile se sami označíte jako vedoucí domácnosti, měli byste poskytnout všechny požadované informace ve formuláři IRS 1040 nebo Form 1040A.

Otázky a odpovědi komunity

Mohu uvést svého snoubence jako závislého, abych mohl podat žádost o hlavu domácnosti? Už podala své daně.

Jill Newman, CPA
Financial Advisor Jill Newman is a Certified Public Accountant (CPA) in Ohio with over 20 years of accounting experience. V roce 1994 získala CPA od Accountancy Board of Ohio a má titul BS v oboru Business Administration / Accounting.

Finanční poradce Ne, nemůžete tvrdit, že váš snoubenec je závislý. Váš snoubenec by nebyl závislý, protože závislý je vaše oprávněné dítě nebo oprávněný příbuzný. Pokud jste ženatý / vdaná, váš manžel se nikdy nepovažuje za závislou osobu. MŮŽETE mít možnost požádat o manžela / manželku jako o výjimku. Při společném návratu můžete požadovat jednu výjimku pro sebe a jednu pro svého manžela. Pokud podáváte samostatné přiznání, můžete požádat o osvobození manžela / manželky, pouze pokud neměl hrubý příjem, nepodává společné přiznání a nebyl závislý na jiném daňovém poplatníkovi

Může můj bývalý manžel nárokovat hlavu domácnosti, pokud hradí všechny náklady na dům a my žijeme jako spolubydlící?

Jill Newman, CPA
Financial Advisor Jill Newman is a Certified Public Accountant (CPA) in Ohio with over 20 years of accounting experience. V roce 1994 získala CPA od Accountancy Board of Ohio a má titul BS v oboru Business Administration / Accounting.

Finanční poradce Ne, nemůže žádat o registraci osoby v čele domácnosti, protože bývalý manžel by nebyl považován za oprávněnou osobu v čele domácnosti. Pro tento stav musí být přítomno oprávněné dítě nebo oprávněný příbuzný. Manžel nebo bývalý manžel tento požadavek nesplňuje.

Může si můj bývalý manžel nárokovat hlavu domácnosti, pokud hradí všechny náklady na dům a my žijeme jako spolubydlící?

Mohl, ale vy byste chtěli potvrdit své daně.

Mohu podat žádost jako vedoucí domácnosti, pokud se mnou žije moje dcera a její tři děti a já za vše platím, pokud již podala přiznání jako vedoucí domácnosti?

Jediným způsobem, jak toho dosáhnout, by bylo, kdyby připravila pozměněný výnos (1040x), změnila svůj registrační status na svobodnou a prohlásila se za závislou pouze sama. Jakmile to uděláte, můžete požádat o hlavu domácnosti a použít tři děti jako vyživované osoby. Pokud odmítne změnit svůj návrat, nemůžete dělat nic jiného, ​​než přestat platit za všechno a začít jí účtovat, že tam žije.

Mohu uvést svého snoubence jako závislého?

Ano, pokud platíte většinu životních nákladů svého snoubence, žije s vámi a jeho příjem spadá do určitých mezí.

Musím uvést své dítě na mých daních, pokud ho můj bývalý manžel požadoval na svých daních a žilo se mnou?

Existuje mnoho faktorů, které zde určí nejlepší postup, například kolik času v průběhu roku žije s vaším bývalým manželem, který dítě finančně podporuje atd. Doporučil bych kontaktovat místního daňového agenta, který vám může poskytnout získáte více podrobností na základě vašeho individuálního scénáře.

• 
  
  Přečetl jsem hlavu požadavků domácnosti. Myslím, že je potkávám. Jsem svobodný a za celý rok 2019 jsem zaplatil všechny účty, včetně hypotéky a daní. Moje přítelkyně se mnou žila celý rok. Splňuji požadavky? Odpovědět
• 
  
  Pokud žiji s neprovdanou matkou mých dětí a ona nemá žádný příjem, mohu přesto podat žádost jako vedoucí domácnosti? Odpovědět
• 
  
  Jak mohu prokázat, že jsem za údržbu domu zaplatil více než polovinu nákladů, pokud jsem k úhradě všech nákladů použil bankovní účet sdílený s mojí manželkou? Odpovědět
• 
  
  Může si manžel nárokovat svobodnou manželku nebo osobu v čele domácnosti, když je druhý manžel opustil? Odpovědět
• 
  
  Musí být příbuzný závislý, když někdo podává žádost o místo v čele domácnosti? Odpovědět

Zobrazit více nezodpovězených otázek

Tipy

• Pokud žádáte o hlavu domácnosti, ale druhý z manželů žádá o dítě jako o osvobození (spravedlivé rozdělení daňových úspor souvisejících s dítětem), měli byste podat formulář 8332, Uvolnění / Zrušení uvolnění nároku na osvobození od daně od dítěte od rodiče. Tento formulář umožňuje rodiči, kterému není odnětí svobody, nárokovat dítě jako vyživovanou osobu.

Varování

• Před podáním daňového přiznání k dani z příjmu si každý rok zkontrolujte daňový zákon, protože se mohou změnit požadavky na podání pod hlavičkou stavu domácnosti.